APPLICATION N°1
Un particulier décide de monter un magasin de jouets traditionnels en bois.Il envisage d’acquérir :
- Un local d’une valeur de 55 000€ dans lequel il a investi 5 300€ en aménagements divers.
- Du mobilier de présentation: 4 500€
- Une caisse enregistreuse, un ordinateur et une imprimante :1 200€
Pour démarrer, il doit acheter un stock de marchandises d’une valeur HT de 20 000€ dont 60% devront être payés au comptant.
Pour financer son projet:
- il apporte 60 000€ sur ses économies personnelles
- il a obtenu de son banquier un prêt de 30 000€.
- Présenter le bilan après les opérations d’ouverture
- Calculer le FR et le BFR et en déduire sa trésorerie de départ.
APPLICATION N°2
Le responsable d’un magasin vous remet son bilan de fin d’exercice :
- Calculer FRNG
- Calculer le BFR
- En déduire le montant de la trésorerie
APPLICATION N°3
Une unité commerciale vous a remis les documents suivants :
- Elaborer le bilan fonctionnel de l’année N
- calculer le FRNG, le BFR et la trésorerie
- Conclure sur la situation financière
APPLICATION N° 4
Vous êtes chargée d’analyser la situation financière d’un magasin de vente de chaussures et d’articles de maroquinerie qui fait partie d’un réseau de franchise. Ce magasin a connu des difficultés de trésorerie durant cette année.
Vous disposez des informations préparées par les services comptables.
- Calculer dans un tableau sur 3 ans : le FRNG, le BFR et la trésorerie
- Calculer les durées de stockage, de crédit client et de crédit fournisseur pour l’année N
- Expliquer les raisons de la dégradation de la trésorerie. Quelles solutions proposez-vous ?
THEME ANALYSE FINANCIERE : MINI CAS N°1
Muzic est un distributeur de matériel pour le son et la télévision qui souhaite faire une nouvelle implantation de magasin.
Cette nouvelle ouverture de point de vente représente un investissement de 1 000 000€. Le directeur envisage de financer par un emprunt bancaire cet investissement mais il se demande si la banque va accepter le dossier de crédit. Il vous demande d’analyser sa situation financière et vous remet en annexe pour cela son bilan comptable.
- Présenter le bilan fonctionnel
- calculer le FRNG, le BFR et la trésorerie
- calculer les ratios et formuler un avis sur l’acceptation du dossier de prêt par la banque
THEME ANALYSE FINANCIERE : MINICAS N° 2
Vous êtes stagiaire dans une UC qui exploite un fonds de commerce spécialisé dans la vente de télévision, Hi-fi et électroménager. La clientèle est composée de particuliers quasi exclusivement. L’UC fait partie d’un groupement d’achat qui permet de s’approvisionner à des conditions concurrentielles.
Vous disposez en annexe des données comptables sur 2 ans.
- élaborer les bilans fonctionnels des 2 années
- calculer les grandeurs fondamentales : FRNG, BFR, et trésorerie
- calculer les ratios de durée pour l’année N et comparer à ceux de l’année précédente
- expliquer les évolutions et porter un jugement sur la situation financière .